Forex sem depósito Divinópolis: Ganhos de capital sobre opções de ações canada

Linha 127 - Ganhos de capital.

Você pode ter um ganho de capital ou perda de capital quando vende ou transfere propriedade de capital. Alguns tipos comuns de propriedade de capital incluem terrenos, edifícios, ações, títulos, fundos e unidades de confiança.

Tópicos.

Você poderá reduzir sua receita tributável ao reclamar perdas de capital, diferimentos, reservas e a dedução cumulativa de ganhos de capital. Ações, fundos e outras unidades.

Unidades de ações, obrigações, fundos mútuos e de confiança, opções de compra de ações, entidades de fluxo contínuo e propriedades idênticas. Ganhos (ou perdas) de capital a partir de boletos informativos.

Como denunciar seus ganhos de capital (ou perdas) de folhas de informações T3, T4PS, T5, T5008 e T5013. Principal residência e outros imóveis.

Designação, mudança de uso e disposição de uma residência principal, que pode ser uma casa, apartamento, casa de campo, casa móvel ou casa flutuante. Transferências de capital.

Doações de bens culturais canadenses, terras ecologicamente sensíveis e outras propriedades de capital, como títulos, ações ou opções de compra de ações.

Formulários e publicações.

Tópicos relacionados.

Declaração de privacidade.

As informações que você forneceu através desta pesquisa são coletadas sob a autoridade da Lei do Departamento de Emprego e Desenvolvimento Social (DESDA) com o objetivo de medir o desempenho do Canadá. ca e melhorar continuamente o site. Sua participação é voluntária.

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Qualquer informação pessoal coletada será administrada de acordo com a Lei do Departamento de Emprego e Desenvolvimento Social, a Lei de Privacidade e outras leis de privacidade aplicáveis que regem a proteção de informações pessoais sob o controle do Departamento de Emprego e Desenvolvimento Social. As respostas da pesquisa não serão atribuídas a indivíduos.

Se você deseja obter informações relacionadas a esta pesquisa, você pode enviar um pedido ao Departamento de Emprego e Desenvolvimento Social de acordo com a Lei de Acesso à Informação. As instruções para fazer um pedido são fornecidas na publicação InfoSource, cujas cópias estão localizadas nos Centros locais do Service Canada.

Você tem o direito de apresentar uma reclamação com o Comissário de Privacidade do Canadá sobre o tratamento da sua informação pessoal pela instituição em: Como apresentar uma queixa.

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Atividades e iniciativas do governo do Canadá.

Declaração de PM no Natal.

O primeiro-ministro Justin Trudeau deseja Canadá um feliz Natal.

Oito propriedades adicionadas à lista do Canadá de Patrimônio Mundial da UNESCO.

A ministra McKenna adiciona 8 propriedades à lista de candidatos do Canadá, Património Mundial da UNESCO.

Canadá Learning Bond - Call for Concepts.

Financiamento: solicite conceitos para aumentar a conscientização e aceitação do Canadá Learning Bond.

& raquo; A tributação das opções de compra de ações.

Taxas individuais Alberta 2018 Tabela 1 - Alberta (2018) Tabela 2 - Créditos fiscais não reembolsáveis (2018) ¹ Tabela 3 - Taxas marginais (2018) Tabela 4 - Suportes fiscais Taxa individual British Columbia 2018 Tabela 1 - Tabela da Colúmbia Britânica (2018) 2 - Créditos fiscais não reembolsáveis (2018) ¹ Tabela 3 - Taxas marginais (2018) Tabela 4 - Suportes fiscais Taxa individual Manitoba 2018 Tabela 1 - Manitoba (2018) Tabela 2 - Créditos fiscais não reembolsáveis (2018) ¹ Tabela 3 - Taxas marginais (2018) Tabela 4 - Suportes fiscais Taxa individual Nova Brunswick 2018 Tabela 1 - Novo Brunswick (2018) Tabela 2 - Créditos fiscais não reembolsáveis (2018) ¹ Tabela 3 - Taxas marginais (2018) Tabela 4 - Suportes fiscais Tributação individual Terra Nova e Labrador 2018 Tabela 1 - Terra Nova e Labrador (2018) Tabela 2 - Créditos fiscais não reembolsáveis (2018) ¹ Tabela 3 - Taxas marginais (2018) Tabela 4 - Suportes fiscais Taxa individual Nova Scotia 2018 Tabela 1 - Nova Scotia (2018) ) Tabela 2 - Imposto não reembolsável Créditos (2018) ¹ Tabela 3 - Taxas marginais (2018) Tabela 4 - Suportes fiscais Tributação individual Ontário 2018 Tabela 1 - Ontário (2018) Tabela 2 - Créditos fiscais não reembolsáveis (2018) ¹ Tabela 3 - Taxas marginais (2018) Tabela 4 - Suportes fiscais Impostos individuais Prince Edward Island 2018 Tabela 1 - Ilha do Príncipe Eduardo (2018) Tabela 2 - Créditos fiscais não reembolsáveis (2018) ¹ Tabela 3 - Taxas marginais (2018) Tabela 4 - Suportes fiscais Tributação individual Saskatchewan 2018 Tabela 1 - Tabela 2 - Taxas de tributação de empresas, CPP e EI 2018 Tabela 1 - Rendimento de negócios elegíveis para SBD (2018) Tabela 2 - Taxas de margem (2018) Tabela 1 - Renda de renda elegível para SBD (2018) Tabela 2 - Taxas marginais (2018) - Tabela 3 - Imposto de renda (2018) Tabela 5 - 2018 Créditos fiscais de investimento de RS & DE (ITC) ¹ Tabela 6 - Taxas de custo de capital (2018) Tabela 7 - Plano de Pensões do Canadá (2018) Tabela 8 - Seguro de Emprego (20 18)

A tributação das opções de compra de ações.

Como estratégia de incentivo, você pode oferecer aos seus funcionários o direito de adquirir ações em sua empresa a um preço fixo por um período limitado. Normalmente, as ações valerão mais do que o preço de compra no momento em que o empregado exercer a opção.

Por exemplo, você fornece um dos seus principais funcionários com a opção de comprar 1.000 ações da empresa em US $ 5 cada. Este é o valor de mercado justo estimado (FMV) por ação no momento em que a opção é concedida. Quando o preço das ações aumenta para US $ 10, seu empregado exerce sua opção de comprar as ações por US $ 5.000. Como seu valor atual é de US $ 10.000, ele tem um lucro de US $ 5.000.

Como o benefício é tributado?

As consequências do imposto sobre o rendimento do exercício da opção dependem de se a empresa que concede a opção é uma empresa privada controlada pelo Canadá (CCPC), o período de tempo que o empregado detém as ações antes de eventualmente vendê-las e se o funcionário lida com o comprimento do braço com a corporação.

Se a empresa for um CCPC, não haverá conseqüências de imposto de renda até que o empregado disponha das ações, desde que o empregado não esteja relacionado aos acionistas controladores da empresa. Em geral, a diferença entre o FMV das ações no momento em que a opção foi exercida e o preço da opção (ou seja, US $ 5 por ação em nosso exemplo) serão tributados como receita de emprego no ano em que as ações são vendidas. O empregado pode exigir uma dedução do lucro tributável igual à metade deste valor, se certas condições forem atendidas. A metade da diferença entre o preço de venda final e o prazo de validade das ações na data em que a opção foi exercida será reportada como ganho de capital tributável ou perda de capital permitida.

Exemplo: Em 2018, sua empresa, uma CCPC, ofereceu a vários de seus funcionários seniores a opção de comprar 1.000 ações da empresa por US $ 10 cada. Em 2018, estima-se que o valor do estoque tenha dobrado. Vários dos funcionários decidem exercer suas opções. Até 2018, o valor do estoque duplicou novamente para US $ 40 por ação, e alguns dos funcionários decidem vender suas ações. Uma vez que a empresa era uma CCPC no momento em que a opção foi concedida, não há benefício tributável até que as ações sejam vendidas em 2018. Assume-se que as condições para a dedução de 50% são satisfeitas. O benefício é calculado da seguinte forma:

E se o estoque declinar em valor?

No exemplo numérico acima, o valor do estoque aumentou entre o tempo que o estoque foi adquirido e o tempo que foi vendido. Mas o que aconteceria se o valor da ação diminuísse para US $ 10 no momento da venda em 2018? Nesse caso, o empregado reportaria uma inclusão de renda líquida de US $ 5.000 e uma perda de capital de US $ 10.000 ($ 5.000 perdas de capital permitidas). Infelizmente, enquanto a inclusão de renda é oferecida pelo mesmo tratamento tributário como um ganho de capital, não é realmente um ganho de capital. É tributado como renda do emprego. Como resultado, a perda de capital realizada em 2018 não pode ser utilizada para compensar a inclusão de renda resultante do benefício tributável.

Qualquer pessoa em circunstâncias financeiras difíceis como resultado dessas regras deve entrar em contato com o escritório local dos Serviços Tributários da CRA para determinar se os acordos de pagamento especiais podem ser feitos.

Opções de ações da empresa pública.

As regras são diferentes quando a empresa que concede a opção é uma empresa pública. A regra geral é que o empregado deve denunciar um benefício de emprego tributável no ano em que a opção é exercida. Este benefício é igual ao valor pelo qual o FMV das ações (no momento em que a opção é exercida) excede o preço da opção pago pelas ações. Quando determinadas condições são atendidas, é permitida uma dedução igual à metade do benefício tributável.

Para opções exercidas antes das 4:00 p. m. EST, em 4 de março de 2018, funcionários elegíveis de empresas públicas poderiam optar por diferir a tributação sobre o benefício de emprego tributável resultante (sujeito a um limite de aquisição anual de US $ 100.000). No entanto, as opções da empresa pública exerceram-se após as 4:00 da. m. EST em 4 de março de 2018 já não são elegíveis para o diferimento.

Alguns funcionários que se aproveitaram da eleição de diferimento fiscal tiveram dificuldades financeiras como resultado de uma queda no valor dos valores mobiliários de opção, ao ponto de o valor dos valores mobiliários ser inferior ao passivo de impostos diferidos sobre o benefício da opção de compra de ações subjacente. Uma eleição especial estava disponível para que o passivo tributário sobre o benefício de opção de compra diferido não excedesse o produto da disposição para os valores mobiliários opcionais (dois terços desses recursos para residentes de Quebec), desde que os valores mobiliários fossem alienados após 2018 e antes 2018, e que a eleição foi arquivada até a data de vencimento da sua declaração de imposto de renda para o ano da disposição.

Presentes de ações, opções de compra de ações e outras propriedades de capital.

Informações para doadores de propriedade cultural canadense certificada, terrenos ecologicamente sensíveis ou outra propriedade de capital, como títulos, ações ou opções de compra de ações.

Para presentes a finais qualificados de certos tipos de propriedade, a taxa de inclusão de ganhos de capital é reduzida para zero. Presentes de terras ecologicamente sensíveis.

Você não precisa denunciar um ganho de capital se a propriedade tiver uma significância e importância nacional importantes.

Formulários e publicações.

Tópicos relacionados.

Declaração de privacidade.

Você tem o direito de apresentar uma reclamação com o Comissário de Privacidade do Canadá sobre o tratamento da sua informação pessoal pela instituição em: Como apresentar uma queixa.

Ao fazer um pedido, consulte o nome desta pesquisa: Informe um problema ou erro nesta página.

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Atividades e iniciativas do governo do Canadá.

Declaração de PM no Natal.

O primeiro-ministro Justin Trudeau deseja Canadá um feliz Natal.

Oito propriedades adicionadas à lista do Canadá de Patrimônio Mundial da UNESCO.

A ministra McKenna adiciona 8 propriedades à lista de candidatos do Canadá, Património Mundial da UNESCO.

Canadá Learning Bond - Call for Concepts.

Financiamento: solicite conceitos para aumentar a conscientização e aceitação do Canadá Learning Bond.

Tratamento tributário da renda de investimentos em opções de compra e venda.

Lei do imposto sobre o rendimento, S. 49.

Para a maioria das pessoas, os ganhos e perdas das opções de compra e venda são tributados como ganhos de capital (na conta de capital). No entanto, se você estiver no negócio de comprar e vender ações, seus ganhos e perdas de opções serão tratados como renda (na conta de renda - ver capital ou renda).

Os ganhos ou perdas realizados por um escritor (vendedor) de opções desnudas (não cobertas) são normalmente tratados como receita. No entanto, de acordo com o parágrafo 25 (c) da IT-479R Transações em Valores Mobiliários (Arquivado), a CRA permitirá que estes sejam tratados como ganhos de capital, desde que essa prática seja seguida de forma consistente de ano para ano.

Para os contribuintes que registram ganhos e perdas de opções como receita, o rendimento das opções vendidas (escritas) é reportado no ano fiscal em que as opções expiram, ou são exercidas ou compradas de volta. Quando as opções de compra são compradas e subseqüentemente exercidas, o custo das opções é adicionado à base de custo das ações compradas. Se as opções de compra não forem exercidas, o custo será deduzido no ano fiscal em que as opções expiram. Se as opções de compra forem encerradas vendendo-as, o produto será incluído na receita e o custo original será baixado, no ano fiscal em que as opções estão fechadas. Quando as opções de compra são compradas, o custo é baixado no ano em que as opções expiram, são exercidas ou são fechadas vendendo-as.

Para os contribuintes que registram ganhos e perdas de opções como ganhos ou perdas de capital, o tempo é um pouco mais complicado para as opções que foram vendidas. A tabela a seguir mostra o tempo de registro de ganhos e perdas em opções que foram vendidas ou compradas. Esta tabela foi preparada com base nas informações no boletim de interpretação da CRA IT-479R Transações em Valores Mobiliários.

Como você pode ver na tabela, quando as opções de compra e venda vendidas estão sendo registradas como ganhos de capital, o ganho é registrado no ano de tributação em que as opções são vendidas. No entanto, se as opções forem exercidas no próximo ano de tributação, o ganho de capital do ano anterior deve ser revertido e adicionado ao produto da venda de ações (opção de compra) ou deduzido do custo das ações compradas (opção de venda). Para revisar os ganhos de capital do ano anterior, um T1Adj teria que ser arquivado. Veja nosso artigo sobre como alterar sua declaração de imposto depois de ter sido arquivado. Claro, se a declaração de imposto do ano anterior não tiver sido arquivada quando as opções forem exercidas, o retorno do ano anterior pode ser feito omitido o ganho, eliminando a necessidade de uma revisão posterior.

Normalmente, o contribuinte se beneficiaria de arquivar o T1Adj. No entanto, se o valor não for significativo e se um preparador de impostos estiver sendo pago para fazer os impostos, pode haver pouco benefício para arquivar o T1Adj. O único problema é que a Lei do Imposto sobre o Rendimento exige que o produto das opções seja adicionado ao produto da venda de ações (opção de compra) ou deduzido do custo de base das ações compradas (opção de venda) quando a opção é exercida. Isto aplica-se mesmo se o produto fosse tributado em um ano anterior e nenhum T1Adj foi arquivado para reverter isso. Portanto, a dupla tributação ocorrerá se o T1Adj não for arquivado.

Pergunta: Durante o ano, você vende 3 opções de venda do mesmo subjacente e expiram para fora do dinheiro. (ou seja, você mantém os prêmios e não recebe as ações subjacentes). Com base na tabela acima, cada transação deve ser tratada como ganho de capital no ano vendido. E se na 4ª opção vendida do mesmo subjacente, você acabar com as ações subjacentes? Claramente você reduz o custo das ações atribuídas pelo valor do prêmio recebido na 4ª venda. MAS você pode reduzir ainda mais o custo das ações, incluindo os primeiros 3 prêmios cobrados se as ações forem vendidas no mesmo ano?

Resposta: cada venda de opções de venda é uma transação separada e não relacionada à próxima venda de opções de venda. Quando a 4ª opção é exercida, o custo das ações não pode ser reduzido pelos prêmios cobrados nas opções de venda anteriores. Isso não é afetado pelo momento da venda das ações.

Trocamos opções por cerca de uma década, e no final finalmente decidiu sair, porque.

Dica de imposto: deixe a opção de negociação para os profissionais.

Revisado: 01 de novembro de 2017.

Consulte nosso aviso legal sobre o uso de informações em nosso site e nossa Política de Privacidade sobre informações que podem ser coletadas dos visitantes do nosso site.

Base de custo ajustada e ganhos de capital para opções de estoque.

As conseqüências fiscais de investir com opções de compra de ações em conta de capital são complexas em comparação com investir diretamente em ações. O tratamento tributário é tão amplamente variado como as diferentes combinações de operações de opções de abertura (compra / venda de opções de put / call) e transações de fechamento (as opções podem expirar, podem ser exercidas ou podem ser compradas / vendidas para fechar). Quando as opções de compra de ações são exercidas, há uma complexidade adicional no cálculo da base de custo ajustada e dos ganhos de capital para o título subjacente.

Aqui, discutiremos o tratamento tributário das opções de compra de ações para investidores canadenses sob o pressuposto de que a negociação ocorre na conta de capital. Isso difere do tratamento fiscal quando a negociação é considerada na conta de renda. As regras para determinar se a negociação está em conta de capital ou conta de renda são algo subjetivas e além do alcance desta discussão. Mas algumas das condições que a Agência da Receita do Canadá pode usar para determinar que a negociação está na conta de renda incluem o seguinte:

Quando a negociação é característica de um comerciante profissional Freqüente negociação ou curto período de detenção Extenso conhecimento e tempo gasto pesquisando os mercados Uso substancial da dívida para financiar as compras Uso de informações especiais não disponíveis ao público.

O CRA geralmente considera que as opções de negociação estão na mesma conta que as transações de ações. A venda de opções de chamadas nulas geralmente é considerada na conta de renda, mas a CRA permitirá que isso seja considerado na conta de capital desde que isso seja feito consistentemente de ano para ano.

As regras gerais de tributação das opções de compra de ações em conta de capital determinam que um fluxo de caixa positivo é imediatamente tributável como ganho de capital. Um fluxo de caixa negativo não pode ser reivindicado como uma perda de capital (ou redução no ganho de capital) até que a transação de opções seja fechada (ou as ações subjacentes sejam vendidas, no caso de ações serem adquiridas devido às opções que estão sendo exercidas).

O tratamento tributário das opções de compra de ações na conta de capital é resumido na tabela abaixo. As possíveis operações de abertura (Opções de compra de compra, Opções de compra, Opções de venda e Opções de venda) são mostradas na linha superior e as possíveis operações de fechamento (As opções são exercidas, Opções expiradas e Opções fechadas) são mostradas no primeira coluna. Para determinar o tratamento tributário de uma determinada transação de opções, observe a célula correspondente às operações de abertura e fechamento relevantes.

Em todos os casos, as taxas de corretagem devem ser deduzidas do produto ou adicionadas aos custos.

No caso de venda de opções de compra ou venda, as opções são exercidas, o produto da venda de opções é inicialmente tratado como um ganho de capital no ano da venda. Mas quando as opções são exercidas, esse ganho de capital é cancelado. Se as opções forem exercidas em um ano fiscal subseqüente, isso exigirá a apresentação de uma alteração na declaração de impostos do ano anterior. A documentação adicional necessária pode ser uma motivação para alguns evitar as opções de venda que expiram no futuro ano.

Referindo-se à tabela, há um total de 8 cenários de tratamento fiscal diferentes para todas as diferentes combinações de operações de abertura e fechamento de opções. Vamos ver um exemplo para cada caso.

Algumas informações de fundo sobre as possíveis operações de abertura:

Comprar opções de compra: Comprar o direito de comprar ações do título subjacente Comprar Opções de compra: Comprar o direito de vender ações do título subjacente Vender Opções de chamada: Vendendo o direito de comprar ações do título subjacente Opções de venda: Vendendo o direito de vender ações do título subjacente.

As possíveis operações de fechamento:

Opções Expirar: expira o prazo de validade das opções e o titular das opções (o comprador) não optou por exercê-las. As opções estão fechadas: uma posição de compensação é comprada ou vendida para fechar as opções antes do prazo de validade. Por exemplo, um vendedor de opções de compra recompra as mesmas opções de venda para fechar a transação. Ou, um comprador de opções de compra vende as mesmas opções de compra para fechar a transação. As opções são exercidas: o titular das opções (o comprador) opta por exercê-las antes do prazo de validade.

Exemplo 1: Comprar Chamada ou Opções de Opções / Opções Expirar.

Compre chamadas (ou coloque) opções para 100 partes da OPT em 13 de abril de 2018 por um custo total de US $ 1.000 com uma comissão de US $ 20, um preço de exercício de US $ 100 e uma data de vencimento de 15 de janeiro de 2018 As opções expiram em 15 de janeiro de 2018. 2018 sem ser exercido ou vendido para fechar.

O ACB das opções é de US $ 1.020 (o custo total de US $ 1.000 mais a comissão de US $ 20). Quando as opções expiram, como se fossem vendidas por US $ 0, uma vez que expiram sem valor. Isso resulta em uma perda de capital de US $ 1.020 em 15 de janeiro de 2018.

Exemplo 2: Comprar opções de chamada ou de colocação / Opções estão fechadas.

Compre chamadas (ou coloque) opções para 100 ações da OPT em 13 de abril de 2018 por um custo total de US $ 1.000 com uma comissão de US $ 20, um preço de exercício de US $ 100 e uma data de expiração de 15 de janeiro de 2018 As opções são vendidas por um total preço de US $ 1.500 e uma comissão de US $ 20 em 8 de outubro de 2018.

O ACB das opções é de US $ 1.020 (o custo total de US $ 1.000 mais a comissão de US $ 20). Quando as opções são vendidas, o produto total é de $ 1.480 ($ 1.500 - $ 20). Um ganho de capital de $ 460 ($ 1.480 - $ 1.020) é realizado em 8 de outubro de 2018.

Exemplo 3: Comprar opções / opções de chamada são exercidas.

O ACB das opções é de US $ 1.020 (o custo total de US $ 1.000 mais a comissão de US $ 20). Em 14 de janeiro de 2018, 100 ações da OPT são adquiridas por um custo de US $ 10.000 (100 ações multiplicadas pelo preço de exercício de US $ 100 / ação) mais uma comissão de US $ 20. A ACB das ações da OPT é de US $ 11.040 (US $ 1.020 + $ 10.000 + $ 20). Nenhum ganho ou perda de capital é relatado nas opções.

Exemplo 4: Opções de compra de compra / Opções são exercidas.

Compre opções de compra para 100 ações da OPT em 13 de abril de 2018 por um custo total de US $ 1.000 com uma comissão de US $ 20, um preço de exercício de US $ 100 e uma data de vencimento de 15 de janeiro de 2018 Compre 100 ações da OPT em 13 de abril de 2018 para um custo total de US $ 12.000 mais uma comissão de US $ 20 (você precisará possuir as ações subjacentes no exercício das opções de venda porque você será obrigado a vender as ações subjacentes) Exercer as opções em 14 de janeiro de 2018 com uma comissão de US $ 20.

O ACB das opções é de US $ 1.020 (o custo total de US $ 1.000 mais a comissão de US $ 20). A ACB das ações OPT subjacentes é de US $ 12.020 (US $ 12.000 + $ 20). Quando as opções são exercidas em 14 de janeiro de 2018, o custo das opções é subtraído do produto para determinar o ganho (ou perda) de capital. A perda de capital resultante da venda das ações / exercício das opções é de US $ 3.060 (US $ 10.000 - US $ 20 - US $ 1.020 - US $ 12.020) em 14 de janeiro de 2018.

Exemplo 5: Vender Chamada ou Opções de Opções / Opções Expirar.

Vender opções de compra (ou colocar) para 100 ações da OPT em 13 de abril de 2018 por um custo total de US $ 1.000 com uma comissão de US $ 20, um preço de exercício de US $ 100 e uma data de expiração de 15 de janeiro de 2018 As opções expiram em 15 de janeiro de 2018. 2018 sem ser exercido ou vendido para fechar.

Um ganho de capital de $ 980 ($ 1.000 - $ 20) é realizado em 13 de abril de 2018. Quando as opções expiram, não se realizam ganhos ou perdas adicionais.

Exemplo 6: Vender chamadas ou opções de compra / Opções estão fechadas.

Vender opções de compra (ou colocar) para 100 ações da OPT em 13 de abril de 2018, com um produto total de US $ 1.000 e uma comissão de US $ 20, um preço de exercício de US $ 100 e uma data de expiração de 15 de janeiro de 2018. As mesmas opções são compradas de volta por um preço total de US $ 1.500 e uma comissão de US $ 20 em 7 de janeiro de 2018.

Uma ganho de capital de $ 980 ($ 1.000 - $ 20) é realizado em 13 de abril de 2018. Uma perda de capital de $ 1.520 ($ 1.500 + $ 20) é realizada em 7 de janeiro de 2018.

Exemplo 7: Vender opções / opções de chamada são exercidas.

Compre 100 ações da OPT em 13 de abril de 2018 por um custo total de US $ 12.000 mais uma comissão de US $ 20 (você precisa possuir as ações subjacentes porque o exercício das opções de compra exigirá que você venda as ações subjacentes & # 8211; este tipo de transação é referido como vendendo opções de chamadas cobertas) Venda opções de compra para 100 ações da OPT em 13 de abril de 2018 por um custo total de US $ 3.000 com uma comissão de US $ 20, um preço de exercício de US $ 100 e uma data de validade de 15 de janeiro de 2018 As opções são exercidos em 14 de janeiro de 2018 com uma comissão de US $ 20.

A ACB das ações OPT subjacentes é de US $ 12.020 (US $ 12.000 + $ 20). Uma ganho de capital de $ 2.980 ($ 3.000 - $ 20) é realizado em 13 de abril de 2018 a partir da venda das opções de compra. Esse ganho deve ser reportado para o ano fiscal de 2018. Quando as opções são exercidas em 14 de janeiro de 2018, as ações subjacentes são vendidas por US $ 100 por ação. Além disso, o ganho de capital de $ 2.980 é cancelado retroativamente e a declaração de imposto de 2018 deve ser alterada. Uma ganho de capital de $ 940 ($ 10.000 - $ 20 + $ 2.980 - $ 12.020) é realizado na venda das ações subjacentes.

Exemplo 8: Opções de venda de venda / Opções são exercidas.

Venda opções de compra para 100 ações da OPT em 13 de abril de 2018 por um custo total de US $ 3.000 com uma comissão de US $ 20, um preço de exercício de US $ 100 e uma data de vencimento de 15 de janeiro de 2018. As opções são exercidas em 14 de janeiro de 2018 com um comissão de US $ 20.

Uma ganho de capital de $ 2.980 ($ 3.000 - $ 20) é realizado na venda das opções em 13 de abril de 2018, que deve ser reportado no exercício fiscal de 2018. Quando as opções são exercidas em 14 de janeiro de 2018, o ganho de capital de $ 2.980 é cancelado retroativamente e a declaração de imposto de 2018 deve ser alterada. As ações são adquiridas por um custo de US $ 10.020 (100 ações multiplicadas pelo preço de exercício de $ 100, mais a comissão de US $ 20). O custo líquido das opções de $ 2,980 é subtraído do custo de aquisição para determinar que a ACB das ações do OPT é de US $ 7.040 (US $ 10.020 - US $ 2.980).

Cálculo de ganhos de capital e ACB com opções de ações em AdjustedCostBase. ca.

O AdjustedCostBase. ca é uma ferramenta gratuita que permite aos investidores canadenses calcular a ACB e ganhos de capital. Inclui suporte para transações de opção de compra de ações na conta de capital. Isso pode salvar os investidores de opções de ações do ótimo tempo e agravamento que resulta da execução manual desses tipos de cálculos complexos.

Em AdjustedCostBase. ca, as opções estão associadas à sua segurança subjacente. Isso significa que, ao adicionar uma transação de opções, a segurança subjacente deve ser selecionada.

As transações de abertura e fechamento são registradas em conjunto, o que significa que você não precisa criar uma segunda transação para a parcela de fechamento da transação de opções. Se a transação de opções ainda não foi encerrada (ou seja, não expirou, foi exercida ou comprada / vendida para fechar), o status pode ser configurado para abrir e você poderá editar a transação mais tarde data para incorporar o status de encerramento.

Se as opções estiverem fechadas de várias maneiras (por exemplo, algumas opções expiram enquanto as outras são compradas / vendidas para fechar, ou as opções são compradas / vendidas para fechar em horários separados), então você pode lidar com isso, dividindo-o em múltiplas transações. Por exemplo, se você comprar opções de compra por 200 ações e vender 100 opções enquanto os restantes 100 expiram, você pode adicionar duas transações de opções de abertura por 100 ações cada, ao mesmo tempo que define as partes de fechamento das transações em conformidade.

Vejamos usando o AdjustedCostBase. ca para alguns exemplos acima.

Exemplo 1 em AdjustedCostBase. ca: Compre Call ou Put Options / Options Expire.

Primeiro, adicione OPT como segurança na sua conta. Em seguida, adicione uma nova transação. Defina o nome da segurança para o & # 8220; OPT & # 8221; e o tipo de transação para & # 8220; Comprar Opções de Chamada (para Abrir). & # 8221;

Para o número de ações digite 100. Observe que as opções são frequentemente vendidas em grupos de 100 ações e 1 opção às vezes pode referir-se a uma opção para comprar / vender 100 ações. Em AdjustedCostBase. ca, o número de ações associadas a uma transação de opções refere-se ao número real de ações associadas às opções, e não ao número de blocos de 100.

Em seguida, defina a data até 13 de abril de 2018, o preço total para US $ 1.000, o preço de exercício para US $ 100 e a comissão para US $ 20. Defina o & # 8220; Opções Status & # 8221; para & # 8220; Abrir & # 8221; (Deixe-se supor que iremos entrar na transação na data de compra e ainda não sabemos qual será a transação de fechamento).

O formulário deve aparecer da seguinte forma:

Depois de adicionar a transação, você verá a lista da seguinte maneira:

Como esperado, ainda não há ganho ou perda de capital. Uma vez que as opções expiram, clique em & # 8220; Editar e # 8221; para atualizar o status da transação de opções. Defina o & # 8220; Opções Status & # 8221; para fechar: Opções Expiradas & # 8221; e fixa a data de encerramento até 15 de janeiro de 2018:

Observe que você não adiciona uma nova transação para a parte de transação de fechamento. As operações de abertura e encerramento são unidas em uma única transação. Depois de editar a transação, você verá uma perda de capital na data de encerramento de US $ 1.020, consistente com o exemplo acima:

Exemplo 7 em AdjustedCostBase. ca: Opções de venda de venda / opções são exercidas.

Primeiro, adicione o OPT como uma segurança na sua conta se não existir ainda. Em seguida, adicione uma nova transação para a compra de 100 ações da OPT da seguinte maneira:

Depois de adicionar a transação, você deve ver uma ACB total para OPT de US $ 12.020:

Agora, adicione uma nova transação para vender as opções de chamadas cobertas. Defina o tipo de transação para & # 8220; Venda opções de compra (para abrir) & # 8221 ;, a data até 13 de abril de 2018, o preço para um valor total de US $ 3.000, o número de ações em 100 (uma vez que as opções em 100 ações estão sendo vendidos), o preço de exercício para US $ 100 e a comissão para US $ 20. Deixe o & # 8220; Opções Status & # 8221; campo definido para & # 8220; Abrir & # 8221; já que no momento de vender as opções que você ganhou, não sabe como as opções serão fechadas. O formulário deve ser o seguinte:

Depois de adicionar a transação, você deve ver a seguinte lista de transações:

Observe que há um ganho de capital de US $ 2.980 em 13 de abril de 2018.

Agora, nós definiremos o status da transação de opções para refletir as opções que estão sendo exercidas. Clique no & # 8220; Editar & # 8221; link para o & # 8220; Vender Opções de Chamada (para Abrir) & # 8221; transação. Defina o & # 8220; Opções Status & # 8221; campo para fechar: Opções Expiradas & # 8221 ;, a data de encerramento até 15 de janeiro de 2018 e a comissão de encerramento para US $ 20 como segue:

Depois de editar a transação, você verá o seguinte para a lista de transações OPT & # 8217;

A parte de fechamento da transação de opções mostra um ganho de capital de US $ 940 em 15 de janeiro de 2018, o que é consistente com o exemplo original acima. Além disso, note que o ganho de capital original de US $ 2.980 em 13 de abril de 2018 foi interrompido, indicando que ele foi cancelado. Percorrendo a caixa de informações, você verá a seguinte explicação:

Pós-navegação.

15 pensamentos sobre & ldquo; Base de custo ajustada e ganhos de capital para opções de estoque & rdquo;

Obrigado por este ótimo site. Eu acredito que há um pequeno erro na última frase do Exemplo 6 & # 8230 ;.

& # 8220; Uma perda de capital de $ 1.480 ($ 1.500 - $ 20) é realizada em 7 de janeiro de 2018. & # 8221;

& # 8220; Uma perda de capital de $ 1.520 ($ 1.500 + $ 20) é realizada em 7 de janeiro de 2018. & # 8221;

Adicionando (ao contrário de subtrair) a comissão custa ao comprar de volta as opções.

Obrigado por me informar sobre o erro. Eu corri correi isso.

Obrigado pelo incrível software.

Não consigo encontrar qualquer maneira de gerenciar transações de opções de moeda estrangeira (USD) da mesma forma que as transações de estoque regulares longas e curtas?

Estou esquecendo de algo?

Caso contrário, você consideraria adicionar isso?

Obrigado novamente,

Atualmente, não existe nenhuma maneira de inserir moeda estrangeira no AdjustedCostBase. ca para transações de opções de ações da mesma maneira que você pode comprar e vender transações. Obrigado pela sua sugestão # 8211; Isso pode ser adicionado no futuro.

Por enquanto, você precisará converter todos os valores em dólares canadenses, incluindo os preços de abertura e de fechamento e as comissões de abertura e encerramento. Em particular, nos casos em que as opções são exercidas, você precisará voltar e converter o preço de exercício em dólares canadenses com base na taxa de câmbio no momento em que as opções são exercidas, uma vez que o preço de exercício é usado para calcular ACB e ganhos de capital (isto não é necessário se as opções forem vendidas ou expirarem).

Obrigado pela resposta amável e detalhada. Eu usarei esse método por enquanto.

Espero que outros apresentem essa adição também!

Oi: Não tenho certeza se este é o fórum correto para o meu comentário. Estou apenas começando / aprendendo a inserir transações. Não parece que o recurso de edição para transações de opções permite que você recorde e mude a entrada para uma transação em moeda estrangeira. Parece que se você perdeu esse recurso na entrada inicial (como fiz em várias ocasiões), e sua transação está realmente em uma moeda estrangeira, você precisa excluir a transação e começar de novo. Isso é correto? Obrigado.

Meu erro. Eu negligenciei o fato de que não há operações de opção de cobertura de recursos para valores em moeda estrangeira. Desculpa.

Eu notei que alguém no tópico já sugeriu se você pode adicionar um recurso no AdjustedCostBase. ca para transações de opção de compra de ações em moeda estrangeira. Gostaria de saber se esse recurso está em breve, caso contrário, você consideraria gentilmente?

Eu faço um pouco de opção de negociação em moeda estrangeira, e adicionar um recurso para isso seria uma excelente adição ao seu site. Será que um recurso como este será disponibilizado em breve? Obrigado.

Oi, no seu primeiro exemplo, se uma pessoa tivesse comprado a opção usando moeda estrangeira, a perda de capital seria baseada na taxa de câmbio da data de expiração ou quando a opção foi comprada?

A taxa de câmbio seria aquela na data de liquidação para a compra das opções.

Olá, para fins de reivindicação fiscal, a perda superficial se aplica à negociação de opções. Por exemplo, se eu comprar uma opção de compra e expira após 10 dias, considera-se uma perda superficial porque expirou no prazo de 30 dias após a compra? O mesmo se aplica se eu fechar a posição, ou se eu exercer a opção?

Além disso, se eu comprar uma opção de compra e, em seguida, vender o estoque subjacente em uma perda dentro de 30 dias, acredito que é considerado uma perda superficial. Mas se eu exercer a opção por vez além dos 30 dias, isso afeta a venda das ações, de modo que a perda possa ser reivindicada?

A expiração de uma opção não provocará uma perda superficial:

& # 8220; Em determinadas situações, quando você descarta a propriedade de capital, a perda pode não ser considerada uma perda superficial. Algumas das situações mais comuns incluem o seguinte & # 8230; a disposição resulta da expiração de uma opção. & # 8221;

Eu assumiria que as opções de fechamento ou exercício poderiam desencadear a regra da perda superficial, pois esses cenários não estão listados acima.

Se você exercer uma opção de compra mais de 30 dias após a venda das ações subjacentes, a regra da perda superficial não seria desencadeada, assumindo que não ocorreram outras transações, uma vez que não há disposição dentro do período de perda superficial.

& # 8220; A CRA geralmente considera que a negociação de opções está na mesma conta que as transações para ações. A venda de opções de chamadas nulas geralmente é considerada na conta de renda, mas a CRA permitirá que isso seja considerado na conta de capital desde que isso seja feito consistentemente de ano para ano. & # 8221;

Não tenho certeza de que entendo isso. Como faço para determinar se eu registro a venda de uma chamada nua como renda ou capital? Enquanto eu sempre gravá-lo como capital, então é permitido?

E quanto ao caso de propagação de uma chamada vertical? Se uma perna está comprando uma chamada, e a outra perna está vendendo uma chamada a um preço de ataque mais alto, então uma perna é registrada como capital e enquanto a outra perna é renda?

A citação acima mencionada parece um pouco ambígua, então eu adoro qualquer visão que você tiver sobre isso. Obrigado!

O CRA não parece ter mais métricas objetivas específicas que usam para determinar se a renda do investimento deve ser reportada na conta de renda ou na conta de capital.

Eles publicaram algumas diretrizes gerais no IT-479R na seção 11:

& # 8220; Alguns dos fatores a serem considerados para determinar se o curso de conduta do contribuinte indica que o exercício de uma empresa é o seguinte:

(a) frequência de transações & # 8211; uma história de compra e venda extensiva de títulos ou de um rápido volume de negócios de imóveis,

(b) período de posse & # 8211; Os títulos geralmente são de propriedade apenas por um curto período de tempo,

(c) conhecimento dos mercados de valores mobiliários & # 8211; o contribuinte tem algum conhecimento ou experiência nos mercados de valores mobiliários,

(d) as transações de segurança fazem parte do negócio ordinário de um contribuinte,

(e) tempo gasto & # 8211; uma parte substancial do tempo do contribuinte é gasto estudando os mercados de valores mobiliários e investigando compras potenciais,

(f) financiamento & # 8211; as compras de segurança são financiadas principalmente em margem ou por outra forma de dívida,

(g) publicidade & # 8211; o contribuinte anunciou ou de outra forma informou que ele está disposto a comprar valores mobiliários, e.

(h) no caso das ações, sua natureza & # 8211; normalmente de natureza especulativa ou de um tipo não-dividendo. & # 8221;

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Saturday 7 April 2018

Ganhos de capital sobre opções de ações canada

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